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【境外稅務】受控外國公司制度(CFC)因應與申報解析-境外公司之稅務應對方案(實體線上同步)(熱烈招生)

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2023年起，我國全面施行受控外國公司(CFC)制度，制度上路之後，過去慣以低稅賦國家持股，遞延境外所得發生的台商，都面臨了稅賦上的衝擊與影響，尤其是以低稅負國家公司規劃全球投資架構的營利事業，其企業保留在海外的盈餘，都可能在財報認列的時間點，課徵營所稅，導致稅賦遞延效果消失，是故，以境外公司持股全球投資架構的企業，除了須重新檢視投資架構並進行必要的調整之外，亦要積極準備申報CFC的相關文件。透過本課程的解析，可進一步瞭解CFC制度的規範和申報所需的文件，亦可自我評估掌握申報前的稅賦疑慮與風險。

※本課程為實體+線上同步，若欲參加線上課程，請點此報名，謝謝！

主辦單位
財團法人中華工商研究院
訓綀對象
企業經營者、主管、財務、會計、稅務相關人員、對課程有學習興趣者。
課程目的
※課程效益
1.掌握受控外國公司(CFC)制度影響的個人、營利事業範圍
2.掌握申報受控外國公司(CFC)盈餘的文件清單、資料蒐集
3.掌握受控外國公司(CFC)虧盈互抵的應備文件、海外納稅證明
4.掌握受控外國公司(CFC)盈餘來源的漏稅風險 
5.掌握申報受控外國公司(CFC)盈餘後的查核關鍵
6.掌握申報受控外國公司(CFC)盈餘後的遺贈稅規劃風險 
 
※課程目標 
1.了解受控外國公司(CFC)制度的針對關鍵(低稅賦國家公司、排除要件、穿透要件)
2.了解申報受控外國公司(CFC)盈餘的應備文件與內容
3.了解受控外國公司(CFC)盈餘的虧盈互抵方式、海外稅賦抵扣的計算
4.自我評估申報受控外國公司(CFC)盈餘前的稅賦疑慮與風險 
5.了解申報受控外國公司(CFC)盈餘之後的查核所需準備資料 
課程大綱
※本課程為實體+線上同步，若欲參加線上課程，請點此報名，謝謝！
 
一、CFC制度影響的盈餘範圍
 (一)施行前的保留盈餘
 (二)施行後，適用排除要件的當年度盈餘
 (三)施行後，適用穿透要件的當年度盈餘
 
二、受控外國公司制度(CFC)解析
 (一)受規範的營利事業、轉投資架構
 (二)低稅賦國家的定義與參考名單
 (三)持股率(控制力)逾半的定義
 (四)當年度盈餘的定義與計算
 (五)排除適用CFC的要件
 (六)虧盈互抵與適用要件
 (七)已扣稅款與抵扣要件
 
三、申報CFC盈餘的應備文件
 (一)必要文件：結構圖、簽證或合規的財務報表
 (二)其他文件：投資收益表、虧損扣除表、股東會議記錄
 (三)查核文件：納稅證明文件、減資或消滅證明文件
 
四、法人企業-受控外國公司(CFC)的判斷
 (一)營利事業與其關係人的定義與範圍
 (二)直接、間接的控制力計算與判斷
 (三)各投資架構控制力計算的案例解析
 
五、法人企業-排除CFC適用的要件
 (一)境外企業的實質營運定義、安排所需成本
 (二)當年度盈餘未達基準的計算方式(CFC合併計算、CFC單一穿透)
 (三)排除要件的案例說明
 
六、法人企業-CFC穿透原則、虧盈互抵的適用解析
 (一)當年度盈餘的定義、持有金融資產評價的影響
 (二)當年度盈餘的穿透計算案例
 (三)當年度虧損的後抵計算案例
 
七、法人企業-CFC重複課稅的消弭與計算
 (一)非大陸地區盈餘的消弭案例
 (二)大陸地區盈餘的消弭案例
 
八、個人-受控外國公司(CFC)解析
 (一)受控外國公司(CFC)的判斷(個人與其關係人定義、控制力計算、案例解析)
 (二)排除適用CFC的要件評估(實質營運安排、未達獲利基準、實質合夥架構)
 (三)CFC穿透原則、虧盈互抵的適用案例
 (四)海外已納稅款之抵扣權力
 
九、個人-CFC執行對海外所得申報之影響
 (一)執行前，海外所得申報舉證文件與課稅時點
 (二)執行後，海外所得申報舉證文件與課稅時點
 (三)執行後，境外公司分支機構與僑外資公司的稅賦影響
 
十、CFC申報前的稅務疑慮與風險評估
 (一)盈餘是否漏報營業稅
 (二)盈餘是否漏報營所稅
 (三)漏報法人稅賦的因應之道
講師介紹

張淵智 講師

現任：翰鼎會計記帳士事務所負責人 翰鼎顧問股份有限公司資深顧問 東吳大學企業管理學系兼任講師 師資簡介：

專長： 

  • 企業與個人租稅規劃與分析

境外公司操作分析

  • 國際投資架構規劃

 

證照：

  • Register Business Analyst (USA)
  • Certified Public Bookkeeper (TW)
  • Certificate for Professional Test on Trust Businesses (TW)
  • 講師證(字號：講字第073781號)

 

 

媒體： 

  • 曾受：工商時報、經濟日報、經典雜誌(慈濟志業)訪問
  • 曾受：運通電視台、大愛電視台、民視電視台訪問
  • 常年受邀於YWCA、各銀行、各大顧問公司授課演說
專業領域：
  •  

報名日期
2024-11-13 到 2025-02-13
上課日期
上課地點
台北市中華路一段七十四號六樓，中華工商研究院研究室（中華路、開封街口）
課程費用
3,500元 /人
優惠方案

1.本院舊生享優惠300元。

2.團報優惠:兩人同行享95折；三人(含)以上同行享9折優惠。

(團報優惠恕不與舊生優惠同時使用)

繳費方式
▸支　　票

抬頭　 　 『財團法人中華工商研究院』

▸ 郵政劃撥

帳號　 『40182921』
戶名　『財團法人中華工商研究院』

▸ 匯　　款

戶名 　『財團法人中華工商研究院』
銀行　『兆豐國際商業銀行』
分行&代碼　『松南&017』
帳號　『042-09-81941-6』

◆請按右上方【馬上報名】完成登記，費用待本院確定開課，Mail寄發開課(繳費)通知，再處理費用
◆下梯日期未定，如需預約下梯課程請點右方【馬上報名】於備註處註明「報名下梯課程」
◆課程費用含：講義、證書、午餐

備註欄

◆退費規定：依據職業訓練機構設立及管理辦法第十六條規定：開課三日前退訓，退學雜費七成；受訓未逾全期三分之一，退學雜費五成。受訓逾全期三分之一，不退費。 ◆授予證明：講座期滿，缺席未達1/3者，由本院頒給證明。

電　　話
(02)2389-1838#113
傳　　真
(02)2389-0283
承辦人
分機113陳小姐
報名資格
開放報名
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