企業稅賦申報，包含：營業稅、營所稅與各類所得扣繳申報三項，其中，營業稅每兩個月即須申報一次，是申報頻率最高的稅則，主要是真報銷售額與進項金額中的銷項稅額與進項稅額；各類所得扣繳申報，則是回報各項企業支付個人的收入來源；而營所稅則是依據企業的年度稅基，依法申報；稅務申報書的內容，雖與依據會計準則產出的財報有差異，但藉由掌握稅務申報書的資訊，可評估企業財務報表的合理性，以避免收入、支出的錯誤入帳或失真。
- 主辦單位
- 財團法人中華工商研究院
- 訓綀對象
- 銀行放款人員、中小企業主、財務人員、投資者、對本課程有興趣者
- 課程目的
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1.可了解稅務申報所需資訊、程序、申報書的意涵
2.可了解稅務申報書、財務報表的暫時性差異、永久性差異
3.可了解稅務申報書中的財務資訊，以及所代表的財務意義
4.可從稅務申報書中，掌握暫結財報的真實性、合理性
5.可評估暫結財務報表的合理性，避免收入支出錯誤入帳或失真，導致銀行貸款誤判
6.可評估暫結財務報表的合理性，避免收入支出錯誤入帳或失真，導致投資者的投資誤判
7.可協助企業避免不當調整暫結報表，導致承受違法風險
- 課程大綱
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一、基本稅務申報與稅務報表(一)營業稅申報、各類所得扣繳申報、營所稅申報(二)各項稅務申報之間的關聯(三)企業稅賦與個人稅賦的關聯(四)稅務申報表與財報的暫時性差異(五)稅務申報表與財報的永久性差異二、營業稅申報書(一)營業稅申報書與稅法之解讀1.營業稅的銷售額、進項金額、銷項稅額、進項稅額定義2.解讀營業稅申報書(401、403...等)架構3.從營業稅申報書，解讀企業銷售額變動4.營業稅銷售額，非營業收入之誤判(二)從營業稅申報書判斷收入合理性1.營業稅申報書年度銷售額加總數，比對暫結報表的營業收入2.不同年度之同期營業稅申報書，判斷暫結營業收入的合理性3.營業稅申報書銷售額發票的合理性判斷(1)內銷事業，高比例未經海關申報資訊的異常(2)零售業，高比例三聯式發票的異常(3)批發業，高比例二聯式發票的異常4.融資之後，期後營業稅申報書的巨額銷貨退回與折讓5.營業稅申報書合計銷售額非營業收入(1)加項調整：國外貨倉交貨真實性、委外加工交貨客戶的真實性…等(2)減項調整：外銷報關的真實性、境外交易的真實性…等(三)從營業稅申報書判斷成本合理性1.各期營業稅進項金額加總數，是否高於暫結報表成本費用加總2.由不同年度的同期營業稅申報書，判斷是否刻意跨期申報進項三、各類所得扣繳申報書(一)各類所得扣繳申報書與稅法之解讀1.各類所得扣繳申報之目的2.境內境外稅務居民的各類所得扣繳3.由扣繳申報總表掌握人事費用之變化與合理性(二)從各類所得扣繳申報總表判斷費用合理性1.總表各類所得支出總額，是否高於暫結報表成本與費用加總2.總表各類所得支出份數，是否與暫結報表薪資金額不符3.總表是否有利息支出，但暫結資產負債表卻無借款科目四、營所稅申報書(一)營所稅申報書與稅法之解讀1.申報數、財務報表差額解析2.帳列成本、稅務核定成本的差異3.書審、查帳、簽證申報的差異(二)營所稅申報書判斷收入合理性1.應收帳款週轉天數異常長於同業2.存貨週轉天數異常短於同業3.資產方不明風險科目(借方股東往來、暫付款、預付款、其他應收款)4.銀行存款與貸方股東往來異常同高(三)營所稅申報書判斷費用合理性1.有應收帳款無壞帳損失2.具備外幣帳戶卻無匯兌損益3.高科技業存貨但無存貨跌價損失4.有負債科目卻無利息支出(四)營所稅申報書判斷資產合理性1.零用金的金額不合理2.營業成本直接已核定毛利入帳◆授予證明：講座期滿，缺席未達1/3者，由本院頒給證明。
- 講師介紹
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張淵智 講師
現任：翰鼎會計記帳士事務所負責人 翰鼎顧問股份有限公司資深顧問 東吳大學企業管理學系兼任講師 師資簡介：
專長：
- 企業與個人租稅規劃與分析
境外公司操作分析
- 國際投資架構規劃
證照：
- Register Business Analyst (USA)
- Certified Public Bookkeeper (TW)
- Certificate for Professional Test on Trust Businesses (TW)
- 講師證(字號：講字第073781號)
媒體：
- 曾受：工商時報、經濟日報、經典雜誌(慈濟志業)訪問
- 曾受：運通電視台、大愛電視台、民視電視台訪問
- 常年受邀於YWCA、各銀行、各大顧問公司授課演說
- 報名日期
- 2024-05-24 到 2024-10-24
- 上課日期
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- 上課地點
- 台北市中華路一段七十四號六樓，中華工商研究院研究室（中華路、開封街口）
- 課程費用
- 3,200元 /人
- 優惠方案
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1.本院舊生享優惠300元。
2.團報優惠:兩人同行享95折；三人(含)以上同行享9折優惠。
(團報優惠恕不與舊生優惠同時使用)
- 繳費方式
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▸支 票
抬頭 『財團法人中華工商研究院』
▸ 郵政劃撥
帳號 『40182921』
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分行&代碼 『松南&017』
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◆下梯日期未定，如需預約下梯課程請點右上方【馬上報名】於備註處註明「報名下梯課程」
◆課程費用含：講義、證書、午餐
- 備註欄
■注意事項：依據職業訓練機構設立及管理辦法第十六條規定:開課前退訓者，退還所繳訓練費用之七成；受訓未逾全期三分之一退訓者，退還所繳訓練費用之五成；受訓逾全期三分之一退訓者，不退費
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