【財務會計】企業的預算編製與差異分析實務講座班(熱烈招生)

課程目標：

1.建立預算編製流程及各部門在預算編製上相互的關聯性

2.營業預算的編製與財務預算結果的自動產生

3.如何有效率、務實的執行實際與預算差異分析的比較

 

課程效益：

1.懂得如何有效率、邏輯性的編製預算

2.學習營業預算與財務預算的編製

3.學得預算與實際執行結果差異分析的方法及決策使用

一、預算編製的概念、目的與方式

1.願景、使命、目標、策略、執行方針

2.預算訂定從目標開始

3.年度預算與分月預算

4.固定預算與彈性預算

5.差異分析的方法

二、預算編製的流程

1.財報呈現各功能營運的相互關聯動能

2.預算編製的流程

3.營業預算與財務預算

三、預算編製單位負責人及時程表(5W+1H)

1.資料提供、編製完成、分析審查、報告之期限

2.各部門工作職掌及明訂負責人員

3.組成預算委員會

4.預算編製的說明會

四、營業與行銷預算編製要領與差異分析

1.市場規模與及成長率調查與市場佔有率預估

2.產品、客戶的結構組合

3.營業額之差異分析

4.營業目標產生與構成

5.行銷計劃與營業目標的配合

6.依據結帳信用天數完成應收帳款預算

五、生產、存貨及採購預算編製要領與差異分析

1.產品成本的簡易計算說明

2.原物料與採購的差異分析與原因掌握

3.庫存安全量之設定

4.存貨週轉率及天數

5.依據存貨天數完成應付帳款、存貨預算

六、用人計劃之編製與薪資差異調節

1.各單位組織編制及人員組織圖

2.調薪與年終獎金之估算

3.直接人工的差異分析與原因掌握

4.薪資發放差異的調整

5.直接人工的預算編製

6.依支付方式完成應付費用預算

七、費用預算

1.由各使用部門依據職掌編製

2.費用的分攤

3.費用的組成

4.變動與固定費用的差異分析

5.依付款方式完成應付費用預算

6.分月生產預算的產能差異

八、資本支出預算編製要領

1.資本支出之分類

2.時程的排定

3.資金成本的確定

4.資本支出預算與評估

九、財務預算編製

1.收款與付款計畫

2.現金預算、融資預算與利息費用

3.財務預算及應納所得稅預估

4.預算損益表、現金流量表、資產負債表之編製

十、Q&A

 

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